VAT OSS: Полное руководство для предпринимателей в Польше

В современном мире электронной коммерции предпринимателям приходится адаптироваться к изменениям в законодательстве, особенно, когда речь идет о налогах. С 1 июля 2021 года система VAT MOSS была заменена на новую, расширенную систему – VAT OSS (One Stop Shop). Это изменение значительно упростило процесс расчетов по НДС для предпринимателей, осуществляющих продажу товаров и услуг потребителям в странах ЕС. Благодаря новому подходу вместо регистрации в каждой стране, где происходит продажа, достаточно зарегистрироваться через одну налоговую платформу. В этом материале мы рассмотрим основные аспекты системы VAT OSS: от регистрации и подачи деклараций до правильного ведения учета и избегания возможных штрафов.

Что такое VAT OSS?

VAT OSS (One Stop Shop) – это специальная система упрощенного расчета налога на добавленную стоимость (НДС) для предпринимателей, продающих товары или услуги физическим лицам в других странах ЕС. Эта система стала продолжением и расширением процедуры VAT MOSS (Mini One Stop Shop), ранее касавшейся только электронных услуг. Начиная с 1 июля 2021 года VAT OSS охватывает также дистанционную продажу товаров и позволяет предпринимателям избегать сложной регистрации НДС в каждой отдельной стране-члене ЕС.
Система VAT OSS упрощает исполнение налоговых обязательств благодаря возможности подавать единую квартальную декларацию и уплачивать НДС централизованно в одной стране. Это особенно выгодно бизнесу, работающему на нескольких европейских рынках, поскольку уменьшает административную нагрузку и минимизирует риски налоговых санкций.
Активные плательщики налога на добавленную стоимость, решившие воспользоваться системой расчетов по налогу на добавленную стоимость, должны вести учет операций и хранить документацию в течение 10 лет (с момента окончания конкретного налогового года). Небрежность в этом вопросе приведет к санкциям со стороны налоговых органов.
Предприниматели, превысившие лимит продаж товаров или услуг, установлен в размере 10 тыс. евро должны зарегистрироваться в системе VAT-OSS.

Как зарегистрироваться в VAT OSS?

Каждая страна, являющаяся членом ЕС, имеет собственный онлайн-портал OSS для иностранных расчетов с VAT, где предприниматели могут зарегистрироваться. Регистрация в VAT OSS происходит посредством одной формы VIU-R, предназначенной для OSS. Эта форма направляется через правительственную платформу страны, которая является членом ЕС, или в налоговую службу (urząd skarbowy). В случае, если продавец товаров имеет зарегистрированную хозяйственную деятельность в Польше, то заявку на регистрацию нужно подавать в Drugiego Urzedu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.
Регистрационную форму VIU-R можно представить в электронном виде. Чтобы отправить ее, компания должна воспользоваться квалифицированной электронной подписью. Если налогоплательщик не имеет собственной квалифицированной подписи, то заявку можно подать с помощью представителя, но для этого необходимо подать специальную доверенность PPS-1 к Drugiego Urzedu Skarbowego Warszawa-Śródmieście и уплатить сбор в размере 17 злотых.
Согласно art. 28k ust. 4 и art. 22a ust. 3 Закона о VAT предприниматель может зарегистрироваться на VAT OSS до 10 числа месяца, следующего за месяцем, в котором совершена сделка, в связи с которой превышен лимит продаж.
Декларация VAT по процедуре VAT OSS подается ежеквартально, до конца месяца, следующего за кварталом, к которому относится декларация. На срок подачи декларации праздничные дни не влияют.
VAT необходимо платить в валюте, в которой составлена ​​декларация VII-DO, то есть в евро. Если компания уже зарегистрирована в VAT OSS, то компания обязана задокументировать все операции по продаже товаров, для этого компания может выставлять фактуры продаж (faktura VAT OSS) или готовить ewidencji VAT OSS.

Данные, которые должны быть у ewidencji VAT OSS

● четко указана страна, в которую проданы товары или услуги
● название выполненной услуги / описание проданного товара,
● дата выполнения услуги/отгрузка товара,
● налоговая база,
● суммы, увеличивающие или уменьшающие налогооблагаемую базу,
● применена ставка VAT,
● сумма и валюта VAT,
● дата и сумма полученных платежей,
● информация об авансовых платежах,
● если были выставлены фактуры, то в них должна содержаться та же информация, что и в ewidencji ,
● в случае предоставления услуги - сведения о местонахождении или постоянном месте проживание (или местонахождение) получателя услуги, а в случае дистанционного продажи товаров - данные о месте отправления и получения отправки,
● подтверждение о возможности возврата товара.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Чем VAT OSS отличается от VAT MOSS?
VAT MOSS ранее применялся только для продажи электронных, телерадиовещательных и телекоммуникационных услуг для частных лиц в странах ЕС. С 1 июля 2021 года его заменила система VAT OSS, охватывающая также дистанционную продажу товаров по почте частным лицам в ЕС. Таким образом, VAT OSS имеет более широкий спектр применения.

Кто должен зарегистрироваться в VAT OSS?
Предприниматели, продающие товары или оказывающие услуги физическим лицам в странах ЕС и превышающие лимит продаж в 10 тыс. евро в год обязаны зарегистрироваться в системе VAT OSS.

Как происходит подача декларации VAT OSS?
Декларация подается ежеквартально до конца месяца, следующего за кварталом, за который представляется отчетность. К примеру, за первый квартал отчетность нужно подать до конца апреля. Подача производится через онлайн-портал страны, в которой зарегистрирован плательщик НДС.

В какой валюте уплачивается НДС по процедуре VAT OSS?
Уплата НДС производится в валюте, в которой подается декларация VAT OSS (форма VII-DO), обычно в евро.

Что произойдет, если пропустить дедлайн подачи декларации?
Пропуск срока подачи декларации может привести к штрафным санкциям со стороны налоговых органов. Предпринимателям рекомендуется подавать декларацию в срок, поскольку даже праздничные дни не влияют на перенос сроков.

Нужно ли вести учет операций после регистрации в VAT OSS?
Да, предприниматели должны вести учет всех операций и хранить документацию в течение 10 лет. Требования включают указание страны продаж, налоговой базы, суммы НДС, деталей покупателей и т.д. Несоблюдение этих правил может привести к проверкам и штрафам.

Можно ли сменить налоговую базу после подачи декларации?
Да, если после подачи декларации были обнаружены ошибки или изменения, налоговая база может быть скорректирована в следующей декларации. Однако важно документально подтвердить причины перемен.

Что делать, если предприниматель временно не превышает предел продаж в 10 тыс. евро?
В этом случае регистрация в VAT OSS не обязательна, и предприниматель может продолжать уплачивать НДС согласно стандартным правилам страны, в которой зарегистрирован его бизнес. Однако если предел превышен, необходимо зарегистрироваться в системе в течение месяца.

Итог

Система VAT OSS значительно упростила процесс расчетов по налогу на добавленную стоимость для предпринимателей, продающих товары и услуги физическим лицам в странах ЕС. Благодаря возможности подавать единую декларацию и платить НДС через одну платформу, бизнес получил больше гибкости и меньше административных забот. Однако, чтобы избежать штрафов, важно правильно вести учет операций, своевременно представлять отчетность и соблюдать налоговые требования.
Правильная регистрация, своевременная подача деклараций и внимательное отношение к документации позволяют предпринимателям эффективно управлять своими обязательствами и сосредотачиваться на развитии бизнеса. Следуя этим простым правилам, вы можете быть уверены в том, что ваш бизнес будет работать в соответствии с требованиями европейского законодательства и избежать ненужных проблем с налоговыми органами.