С 1 октября 2020 плательщики налога VAT при выставлении фактур должны обозначать их маркировкой GTU, то есть кодами для выбранных групп товаров и услуг.

Обратите внимание, Ваше программное обеспечение для выставления фактур обновлено, чтобы включать дополнительную информацию в фактур.

Кто должен отправлять новую структуру JPK V7?

Новая структура SAF применяется ко всем активных плательщиков НДС, независимо от размера компании, которой они руководят, то есть микро предпринимателей, малых и средних компаний и крупных предпринимателей.

С какого времени действует новый JPK V7?

Первый расчетный период, за который следует отправить новый JPK V7 - октябрь, до 25 ноября. Новые правила распространяются на документы, по которым налоговое обязательство (включая дату продажи / выполнение услуги) возникло с 01.10.2020.

Какие данные содержит новая структура JPK?

Новый JPK заменит текущий файл VAT JPK и декларацию по VAT, поэтому он содержит информацию о:

• осуществленные покупки и продажи;
• данные, включенные в декларации VAT-7 или VAT-7К;
• дополнительные данные (в виде новой маркировки, например, GTU), необходимые для анализа правильности расчета.

Из чего состоит структура нового JPK?

Файл JPK V7 состоит из части декларации (которая заменит текущую декларацию VAT) и части регистрации (которая заменит текущий файл VAT JPK). Расчеты налогоплательщиков:

• ежеквартально подают файл JPK V7K;
• ежемесячно подают файл JPK V7M.

Несмотря JPK V7 в дальнейшем будут подаваться декларации VAT-8, VAT-9M, VAT-10 VAT-12 czy VAT-14, VAT-21 VAT-23 VAT-26, а также VAT-R, VAT-UE, VAT- UEK.

Обязательства налогоплательщика, связанные с новым JPK V7

Согласно регламенту, записи продаж включать, знаки, идентифицирующие доставку определенных товаров и услуг, а также признаки подтверждения продажи.

Проданные товары и оказанные услуги будут содержать маркировку по принадлежности к одной из 13 групп товаров и услуг (сокращенно GTU). Каждая продажа сказывается GTU, независимо от того физическое лицо это или юридическое лицо).

Все фактуры, выставляемые к Парагон, должны быть включены в части записи файла JPK с тегом FP.

Не важно, кому выставляется фактура, физическому лицу, не осуществляет предпринимательской деятельности или лицам, которые осуществляют предпринимательскую деятельность

Налогоплательщик VAT: должен отправлять файл JPK_V7 ежеквартально или ежемесячно?

Налогоплательщики, которые подают декларации VAT ежемесячно, должны направлять новые файлы JPK_VAT (в варианте JPK_V7M) в полном объеме - то есть, заполняя как часть декларации, так и часть регистрации, ежемесячно до 25 числа следующего месяца, к которому они относятся. С другой стороны, налогоплательщики, подающие декларации VAT по квартальные периоды:

• в течение первых двух месяцев квартала до 25 числа месяца, следующего за этими месяцами, они будут обязаны направить новые файлы JPK_VAT (в варианте JPK_V7K), заполненные в части, касающейся учета НДС;
• в течение третьего месяца квартала до 25 числа месяца, следующего за этим месяцем, они будут обязаны направить новый файл JPK_VAT (в варианте JPK_V7K), заполненный в части, касающейся записей и деклараций VAT.

Данные, приведенные в части декларации, существенно отличаться от данных, пока включены в декларацию с VAT-7 / VAT-7К.

Ошибки в JPK V7 - штрафные санкции

В информации о JPK V7 Министерство финансов не указывает, как именно будут рассматриваться ошибки в структуре, но четко указано, что любая ошибка в JPK, которая препятствует подтверждению транзакции, будет караться штрафными санкциями (500 злотых). Соответственно, можно предположить, что в вышеупомянутом случае каждая ошибка будет рассматриваться индивидуально. Если руководитель налоговой инспекции обнаружит в направленном реестре ошибки, которые делают невозможным проверку правильности операции, налоговый орган может наложить на налогоплательщика административное взыскание, если налогоплательщик не исправил записи или не подал объяснение в течение 14 дней с момента получения запроса.

 Маркировка GTU не отображаются в фактурах.

Налогоплательщик может размещать в фактуре отдельные дополнительные примечания (Cn, PKWiU, код GTU), но это право, а не обязательство. Однако маркировка нужно вводить в новый файл JPK V7, поэтому, чтобы облегчить работу офиса, укажите такую ​​маркировку в фактурах.

Выбор GTU для товаров / услуг - от ENOMI CONSULTING

Компания ENOMI CONSULTING радостью поможет в выборе GTU для Ваших услуг и товаров.